Cómo analizar un balance

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El balance es un documento o informe financiero que muestra los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado.

Los activos comprenden:

• el dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el dinero que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente).
• los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una duración permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinarias, vehículos de transporte), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderías).
• las deudas que tienen los clientes con la empresa.

Los pasivos comprenden:

• las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.
• las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

Y el patrimonio comprende:

• las aportaciones hechas por los socios.
• los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.

La importancia del balance es que nos permite conocer y analizar la situación financiera de la empresa, así como comparar su situación financiera actual con situaciones financieras dadas en otros momentos (al comparar un balance actual con otro u otros anteriores.

Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo analizar un balance:

ACTIVO		PASIVO
Activo corriente		Pasivo corriente
Caja y bancos	1000	Proveedores	1800
Clientes	3900	Cuentas por pagar diversas	500
Mercaderías	1200	Tributos por pagar	200
Productos terminados	800	TOTAL PASIVO CORRIENTE	2500
Productos en proceso	200
Materias primas y auxiliares	500	Pasivo no corriente
Envases y embalajes	400	Deudas a largo plazo	700
TOTAL ACTIVO CORRIENTE	8000	Benef. soc. de los trabajadores	300
		TOTAL PASIVO NO CORRIENTE	1000
Activo no corriente
Inm. maq. y equipo	16200	PATRIMONIO
Depreciación acumulada	1200	Capital	10000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE	15000	Reservas	1000
		Resultados del ejercicio	8500
		TOTAL PATRIMONIO	19500
TOTAL ACTIVO	23000	TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO	23000

Algunas conclusiones que podríamos obtener son:

• la empresa cuenta con una inversión total de 23000, una inversión a corto plazo de 8000 y una inversión a largo plazo de 15000.
• la mayor inversión de la empresa es a largo plazo, debido a la adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo (15000).
• el financiamiento total de la empresa es de 23000, el cual se divide en:
• financiamiento de terceros: a corto plazo 2500 y a largo plazo 1000.
• financiamiento propio: a corto y largo plazo 19500.
• se invierte más con capitales propios sobre todo en la adquisición de bienes para uso de la empresa (activo fijo), en vez de utilizarlo en la adquisición de mercadería para la comercialización (activo corriente).
• se puede observar que no se ha adquirido préstamos en el banco, lo cual incrementaría el pasivo, sino que más bien se ha utilizado las utilidades y el capital aportado para el financiamiento.
• finalmente, nótese que en el balance se cumple el principio básico de la contabilidad: el Activo siempre tiene que ser igual al Pasivo y Patrimonio (23000 = 23000).

Etiquetas: Contabilidad, Finanzas de empresa

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