Cómo analizar un balance

El balance es un documento o informe financiero que muestra los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado.

Los activos comprenden:

  • el dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el dinero que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente).
  • los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una duración permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinarias, vehículos de transporte), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderías).
  • las deudas que tienen los clientes con la empresa.

el balance

Los pasivos comprenden:

  • las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.
  • las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

Y el patrimonio comprende:

  • las aportaciones hechas por los socios.
  • los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.

La importancia del balance es que nos permite conocer y analizar la situación financiera de la empresa, así como comparar su situación financiera actual con situaciones financieras dadas en otros momentos (al comparar un balance actual con otro u otros anteriores.

Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo analizar un balance:

ACTIVO PASIVO 
Activo corriente Pasivo corriente 
Caja y bancos1000Proveedores1800
Clientes3900Cuentas por pagar diversas500
Mercaderías1200Tributos por pagar200
Productos terminados800TOTAL PASIVO CORRIENTE2500
Productos en proceso200  
Materias primas y auxiliares500Pasivo no corriente 
Envases y embalajes400Deudas a largo plazo700
TOTAL ACTIVO CORRIENTE8000Benef. soc. de los trabajadores300
  TOTAL PASIVO NO CORRIENTE1000
Activo no corriente   
Inm. maq. y equipo16200PATRIMONIO  
Depreciación acumulada1200Capital10000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE15000Reservas1000
  Resultados del ejercicio8500
  TOTAL PATRIMONIO19500
    
TOTAL ACTIVO23000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO23000

Algunas conclusiones que podríamos obtener son:

  • la empresa cuenta con una inversión total de 23000, una inversión a corto plazo de 8000 y una inversión a largo plazo de 15000.
  • la mayor inversión de la empresa es a largo plazo, debido a la adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo (15000).
  • el financiamiento total de la empresa es de 23000, el cual se divide en:
    • financiamiento de terceros: a corto plazo 2500 y a largo plazo 1000.
    • financiamiento propio: a corto y largo plazo 19500.
  • se invierte más con capitales propios sobre todo en la adquisición de bienes para uso de la empresa (activo fijo), en vez de utilizarlo en la adquisición de mercadería para la comercialización (activo corriente).
  • se puede observar que no se ha adquirido préstamos en el banco, lo cual incrementaría el pasivo, sino que más bien se ha utilizado las utilidades y el capital aportado para el financiamiento.
  • finalmente, nótese que en el balance se cumple el principio básico de la contabilidad: el Activo siempre tiene que ser igual al Pasivo y Patrimonio (23000 = 23000).
Fecha de publicación o de última actualización: 26-01-2012
12 Comentarios para “Cómo analizar un balance”
  1. carlos m. 4 agosto 2012
  2. Alex 17 mayo 2012

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